在上一篇介绍遗产税和赠与税、以及如何合法有效省税的文章里，我们提到了信托（trust）这个概念。电影电视剧里常出现“trust fund baby”，一般是说不必工作、靠家族信托基金就能生活的富N代。但其实，信托并不是富豪的专利，中产阶级家庭也可以用到，既能给遗产避税，还能在很大程度上保护财产不受各种意外情况（例如官司诉讼、子女离婚等）的损害。 什么是信托 信托是一个法人实体，代表另一个个人或实体持有和管理资产。一项信托基金里有三个关键的角色——设立人（grantor），建立信托并把自己的资产放入其中；受益人（beneficiary），被设立人指定将得到信托中的资产和收益；委托人（trustee），负责管理信托中的资产。 设立人放进信托的资产可以是各种形式，包括现金、股票、债券、房地产等。而委托人可以是一个个人，也可以是一个实体（比如信托银行），委托人以符合信托规定的方式管理基金，其中通常还包括分配受益人的生活费和教育费用等等。 用信托来规划遗产的好处、也是将其与其他遗产规划工具区别开来的特点，就是设立人可以按照自己的意愿，为未来资产的持有、收集和分配方式设定条件，即使在他过世后，这些安排也不会改变。 信托的种类 信托总体来说分两类，可撤销类（revocable）和不可撤销类（irrevocable）。 • 可撤销信托：设立人虽然把财产放入了信托中，但实际上还保留了很大的控制权和支配权，可以任意改变和撤销其中的任何细节。 遗产规划中常见的生前信托（living trust）就是一种可撤销信托。设立人在世时将资产放在这个信托里，指定任意数量的受益人（多数时候是子女或孙辈），过世后就可以将资产转移给他们。由于这是可撤销信托，设立人还在世的时候对这个信托也有很好的控制权，只要还有行为能力，就可以改变或撤销其中的任何细节。 生前信托最首要的好处是避免了法庭认证（probate）这道程序，遗产可以更快地直接分到受益人手里，明细也不必公开。相比之下，如果是立遗嘱，无论是遗嘱中规划的财产，或是遗嘱没有提到的财产，当事人过世后都要经过一个费时费钱的法庭认证过程，而且财产明细和家庭情况都会公开，无法保留隐私。 • 与此相比，不可撤销信托顾名思义，意味着要改变或撤销其中的任何细节都很困难，设立人等于放弃了自己对信托基金的控制权；但也正因为如此，在税务上会得到巨大的好处。 人寿保险信托（irrevocable life insurance trust，简称ILIT）也是遗产规划中很普遍的一种做法，保险就是信托中的资产，一旦设立就不能再撤回或修改。投保人每年向信托赠与（gift）一笔钱，由信托来购买保险并支付保费。ILLT具有保险和信托的双重功能，最大的好处之一就是可以省税，因为死亡赔偿（death benefit）不计入遗产，是不用收遗产税的。 总的来说，正如前文所提到的，信托并不是只有富人才能用，即使你的净资产没有那么多，但希望把尽可能多的财产留给孩子，又希望能对他们如何用这笔钱有所控制，或是希望能保护自己的财产不受损失，那信托就不失为一个好的选择。 更多的遗产规划选项，可以查看我们此前的文章：遗产税那么高 怎样才能把最多的财富留给下一代？ |
