首页 › 中文商讯 › 查看内容

大学学费的税务优惠

时间: 2016-6-27 10:12| 查看：12600|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 美国对大学学费有多种税务优惠，联邦有“美国教育机会退税”（American Opportunity Tax Credit），“一生学习退税”（Life Learning Credit）和学杂费抵扣（Tuition and Fees Deduction）。大学贷款的利息也能扣除收入省税。同时，各州还有529大学学费节税计 ...

美国对大学学费有多种税务优惠，联邦有“美国教育机会退税”（American Opportunity Tax Credit），“一生学习退税”（Life Learning Credit）和学杂费抵扣（Tuition and Fees Deduction）。大学贷款的利息也能扣除收入省税。同时，各州还有529大学学费节税计划及不同的学费退税。由于大学学费高昂，获得奖学金的机会和资助的数额较少，充分利用高等教育的税务优惠，可以减轻上大学的部分负担。

    美国教育机会退税优惠最大，最高可以退税两千五百元, 但只有读本科（Undergraduate）或专科（Associate）学位有资格申请。其次为一生学习退税，最高可退税两千元, 研究生（Graduate）和在职学习都有资格申请。再次为学杂费抵扣，最高可从收入中扣除四千元, 如税率为25%，可省税一千元。享有退税和抵扣必须结婚合报不能结婚分报。报税时可凭学校发的1098T表，也可用学杂费的收据作为凭证。学杂费必须是当年或下年前三个月内的，可以是本人，也可以是配偶和孩子的或受抚养的第三者。外国学生或F-1签证持有者不能申领。

    529大学学费节税计划是每年从收入中扣除一定数额（通常是每个学生五千元，最多一万元）存入指定的账户，减少州的收入获得省税。

    美国教育机会退税（AOTC）优惠最大。首付的两千元学杂费，可以一元的学杂费得到一元的退税。学杂费超过部分，可以有25%，最高共两千五百元的退税。该项退税是每个学生两千五百元, 如一家有三个大学生，即可最高退税七千五百元。而且，如果没有纳税，该项最高退税两千五百元的40%即一千元是不缴税也可退还的退税（Refundable Credit）。这对不用纳税的低收入家庭，可以在学费上得到补助。

    但对于年收入（MAGI）超过十八万元的家庭（九万元的个人），不能获得该项退税。年收入超过十六万元但低于十八万元的家庭（超过八万元但低于九万元的个人），只能获得减少的某些比例的退税。同时，学杂费包括在合格的高等教育机构的必要学杂费（Tuition and Fees Required）和课程材料如课本费用等, 但不包括个人食宿费用。学生必须是超过一半时间在学校上学，没有毒品犯罪记录。但申领美国教育机会退税不得超过四年，即不超过本科的学习期间。报税填报8863表。

    一生学习退税（LLC）是第二大优惠。符合教育机会退税资格的家庭也可申领一生学习退税，但大多数人都会用前者。因为后者每个家庭的税表（不是每个学生）最高退税为两千元，没有如前者不缴税也可退还的退税，只有需要缴税中才能退还的退税（Non-refundable Credit）。收入的限制也比较大，年收入超过十三万元（六万五千元的个人）不可享有退税。年收入在十一万元至十三万元之间，可以获得减少的退税。该项退税没有年限限制。可以是业余学习，读一门或多门课，不需要读学位和文凭。学杂费不包括课程材料费。学生过去有毒品犯罪记录也可以申领。一家有两个学生，如果一个符合教育机会退税，一个符合一生学习退税，可以在家庭税表中申领两种退税。报税填报8863表。

    学杂费抵扣税务优惠较少。该项抵扣最多可从年收入中减四千元。其税务优惠没有一元扣一元的退税多。不符合前两种退税的要求者，可用该种抵扣省税。如果家庭收入超过十六万元（个人八万元）将没有资格享有该项抵扣，收入在十三万元至十六万元（个人六万五千元至八万元）之间可以抵扣两千元。该项抵扣没有年限限制，学杂费也不包括课程材料费。可以是业余学习，不需要读学位但要在合格的学校学习。报税填报8917表。

    学生贷款利息的抵扣最高可从收入中扣除两千五百元，没有分限抵扣A表门槛的限制。如果家庭收入超过十六万元（个人八万元）将不能没用该项抵扣。
各州还有合格的学费计划（529计划）允许设立账户存入资金，用于将来学生的大学教育费用。其可在州的收入中扣除以减少州税，存在帐户的收益的增长也不用缴联邦税和州税。将来帐户的资金取出用于合格的大学教育费用不用缴税。

如有美国税务方面的问题，请找沈泽宪会计师，电话：（718）961-1082，传真：（718）961-1047，电邮：jasonshencpa@gmail.com, 地址：纽约法拉盛飞越皇后大厦10楼J室，( 136-20 38th Ave，#10J，Flushing, NY 11354) 。网站：www.jasonshencpa.com。